某国企公司内部调剂款管理办法
 
第一章 总 则
　　为规范×集团有限公司(以下简称“集团公司”)内部调剂款(以下简称“调剂款”)管理，合理调配使用内部资金，提高资金使用效率及效益，防范资金风险，为集团公司各项生产经营活动提供更好的资金支持，特制定本办法。
　　本办法所称“内部调剂款”，是指集团公司调剂给有资金需求的所属内部单位使用的款项。调剂款的来源为向金融机构的借款以及从其他渠道筹集的资金。
　　调剂款管理的基本原则是预算控制、统借统还、内外匹配、信用管理。
　　集团公司各单位有资金需求时应统一向集团公司申请调剂款，不得向银行等金融机构或其他机构融资，不得办理任何形式的集资。
　　集团公司财务部是调剂款管理的主责部门，负责调剂款的资金调配、发放、回收、计息、统计、监控、处罚等日常管理工作。
　　调剂款管理的内容主要包括：预算管理、审批管理、日常管理、信用评价、处罚等。
　　集团公司按照《×集团有限公司资金集中管理办法》的规定发放给各单位的低息调剂款，除在本办法“调剂款信用评价”中作为评价指标之外，不适用于本办法的其他各项规定。
　　本办法适用于集团公司所属各单位。
　　第二章 调剂款类别
　　调剂款的种类包括：生产经营调剂款、投资生产调剂款、专项调剂款。
　　生产经营调剂款：
　　(一)生产经营调剂款指各单位因弥补施工生产资金不足和因经营开发投入保证金向集团公司申请的调剂款。生产经营调剂款可细分为：补充生产资金调剂款、投标保证金调剂款、履约保证金调剂款。
　　(二)生产经营调剂款的期限根据申请单位资金回流情况确定，除履约保证金调剂款外此类调剂款最长期限为一年，履约保证金调剂款期限根据业主投标文件的相关要求并结合项目投标测算有关情况进行核定。
　　投资生产调剂款：
　　(一)投资生产调剂款指各单位因参与固定资产投资或参与投资项目资金不足向集团公司申请的调剂款。投资生产调剂款可细分为：固定资产项目调剂款、BT项目调剂款、水务项目调剂款、房地产开发项目调剂款、PPP项目调剂款、其他投资项目调剂款。
　　(二)投资生产调剂款的期限根据项目合同约定的现金回流情况确定，期限最长不超过五年;若PPP等项目资金回收期在五年以上，则每五年续签调剂款协议。
　　专项调剂款：
　　(一)专项调剂款指集团公司因重大战略调整、内部重组或帮困要求对部分单位发放的内部调剂款。
　　(二)专项调剂款的期限根据集团公司董事会或总经理办公会审议确定的有关事项要求进行核定。
　　第三章 预算管理
　　调剂款实行预算管理，预算年度与会计年度一致。
　　各单位应根据本单位资金预算余缺情况，按照集团公司预算要求时间向集团公司书面报送经本单位总经理办公会审议通过的年度调剂款预算，上报预算必须符合本单位实际需求情况。
　　集团公司预算管理办公室依据《×集团有限公司财务预算管理办法》对各单位上报预算的真实性和合理性进行审核，在股份公司融资总额预算约束及集团公司整体现金流基础上进行综合平衡后，初步核定集团公司内部调剂款总体预算规模及各单位预算额度，形成方案上报集团公司总经理办公会、董事会审批。
　　集团公司核定各单位调剂款预算的总体原则为：根据所需调剂款的不同类别，以零基预算方式，综合考虑各单位经营情况、业务特点、资金集中度和调剂款信用评价情况核定，各类调剂款预算具体核定原则如下：
　　(一)生产经营调剂款：以上年度此类调剂款平均占用水平为基础，结算资产周转率为主要调整因素，资金集中度为辅助，考虑不同经营规模进行核定。
　　(二)投资生产调剂款：根据集团公司年度投资计划及集团公司董事会对相关投资项目的立项审批议案核定。
　　(三)专项调剂款：根据集团公司总经理办公会和董事会审批通过的决议要求核定预算额度。
　　集团公司对各单位分别下达调剂款预算的年度峰值指标和年末时点指标：
　　(一)年度峰值指标：指集团公司为满足各单位临时性资金周转需要，对各单位下达的年中调剂款最高使用额度指标。集团公司以年度峰值指标作为控制各单位年中调剂款最高使用额度的依据。
　　(二)年末时点指标：指集团公司对各单位下达的年末时点调剂款最高额度指标。集团公司以年末时点指标作为考核各单位年度调剂款预算执行情况的依据。
　　集团公司对各直管项目部不予核定新增调剂款预算。
　　集团公司托管项目调剂款通过受托子、分公司办理，并占用子、分公司预算额度。
　　调剂款预算经集团公司董事会审批通过后执行。
　　集团公司对审批通过的各单位调剂款预算实行分类管理，总额控制，严格限制预算外调剂款。年度中期，集团公司预算管理办公室可根据实际需要确定是否对调剂款预算进行调整，预算调整程序同年初预算核定程序。
　　各单位调剂款预算执行情况纳入绩效考核，其分值、权重等具体计算方法参照相关绩效考核办法的规定。
　　第四章 审批管理
　　各单位申请调剂款时，应向集团公司提交经本单位负责人签署的调剂款申请。调剂款申请的内容如下：
　　(一)基本内容：
　　1.申请单位目前资金状况及本年借款预算执行情况;
　　2.资金短缺主客观原因及申请调剂款的用途;
　　3.本次事项中本单位可以筹措的金额及需要向集团公司借入的金额;
　　4.清收清欠完成情况;
　　5.还款计划及资金来源。
　　(二)各类调剂款申请要求的专项内容：
　　1.生产经营调剂款：涉及保证金的流动资金调剂款应提供经营开发部门同意参与该项目投标的相关审批资料。
　　2.投资项目调剂款：提供该投资项目的集团公司董事会审议资料及股份公司审批资料，纳入集团公司年度投资计划的证明材料及相关主管职能部门的审批资料，要求进行可行性论证的投资项目应提供投资可行性研究报告所确定的融资方案。
　　3.专项调剂款：提供集团公司董事会或总经理办公会审批资料。
　　调剂款审批流程：
　　(一)生产经营调剂款：
　　1.预算内：
　　(1)集团公司财务部提出初审意见,必要时商相关业务部门后提出初审意见 ;
　　(2)集团公司总会计师审批。
　　2.预算外：
　　(1)集团公司财务部及相关业务部门提出初审意见;
　　(2)集团公司总会计师签署意见;
　　(3)集团公司总经理在董事会授权额度内审批。
　　(二)投资生产调剂款：
　　1.预算内：
　　(1)集团公司财务部提出审核意见，必要时商相关业务部门提出初审意见;
　　(2)集团公司总会计师签署意见;
　　(3)集团公司总经理、董事长审批。
　　2.预算外：
　　(1)集团公司财务部及相关业务部门提出审核意见;
　　(2)集团公司总会计师签署意见;
　　(3)集团公司总经理、董事长在董事会授权额度内审批。
　　(三)专项调剂款：
　　1.预算内：
　　(1)集团公司财务部提出初审意见，必要时商相关业务部门提出初审意见;
　　(2)集团公司总会计师审批。
　　2.预算外：
　　(1)集团公司财务部及相关业务部门提出初审意见;
　　(2)集团公司总会计师签署意见;
　　(3)集团公司总经理在董事会授权额度内审批。
　　各直管项目部申请新增调剂款时，如存在向参建单位超拨工程款的情况，应由各超拨单位对所申请的调剂款进行保证。具体要求如下：
　　(一)超拨金额按调剂款申请日会计账薄记载金额确定。
　　(二)超拨单位应在申请报告中写明单位名称、保证金额，并承诺如项目部在调剂款到期不能偿还时，由本单位在所保证金额的范围内承担。承诺内容应由单位负责人签字并加盖公章。
　　(三)调剂款到期项目部不能偿还时，超拨单位为借款的最终责任承担者，应在接到集团公司财务部列账通知后10日内，按照保证额度履行偿还责任，否则纳入绩效考核处理，必要时可纳入上缴款基数管理。
　　审批程序完成后，使用调剂款的单位需与集团公司资金中心签订调剂款协议，该协议由单位负责人签字并加盖单位公章。
　　各单位申请调剂款金额较大时，应在申请流程发起的同时，提前向集团公司资金中心申报资金头寸。2,000万元至5,000万元提前五个工作日申报;5,000万元至1亿元提前十个工作日申报;1亿元以上提前十五个工作日申报。
　　第五章 日常管理
　　调剂款使用单位须在集团公司资金中心开设内部结算账户，资金往来结算接受资金中心监督。
　　调剂款使用单位须按规定用途使用调剂款，按资金中心要求准时提供有关资料，接受资金中心检查和监督。
　　调剂款使用单位必须按期归还调剂款，不得办理展期，并按季现款清算调剂款使用费。
　　调剂款使用费率：
　　(一)生产经营调剂款使用费率
　　1.期限在一年及一年以内的流动资金调剂款，使用费率为集团公司从金融机构取得借款的平均利率，按季浮动。
　　2.对于期限在一年以上的履约保证金调剂款，按照银行同期贷款基准利率上浮30%收取。
　　(二)投资生产调剂款使用费率
　　1.对于水务类投资项目，调剂款使用费一般按照银行同期贷款基准利率收取，但对于集团公司和其他社会资本方合作的水务项目，合资协议对资金成本有约定的按照合资协议约定标准收取。
　　2.对于固定资产投资项目，调剂款使用费按照银行同期贷款基准利率收取。
　　3.对于BT及房地产项目，调剂款使用费按照银行同期贷款基准利率收取基本使用费，同时加收6%的资金收益。
　　4.对于除上述投资项目以外的其他投资项目，集团公司投入的债权性资金，根据投入资金所取得资金渠道不同按照以下方法收取：
　　(1)对于集团公司通过银行借款渠道取得的资金，调剂款使用费按照银行同期借款基准利率上浮30%收取。
　　(2)对于集团公司通过权益基金模式取得的资金，调剂款使用费按照实际取得成本收取;对于集团公司通过其他非银行借款渠道取得的资金，调剂款使用费按照实际取得成本上浮30%收取。
　　(三)专项调剂款使用费率按照集团公司总经理办公会和董事会审议通过的有关事项决议内容核定调剂款使用费率。
　　(四)根据本办法“信用评价”和“罚则”的规定出现调剂款使用费率浮动时，应在上述调剂款基准使用费率的基础上进行浮动。
　　调剂款按季结算使用费，每季度最后一个月的21日为结息日。调剂款使用单位需在结息日之前将调剂款使用费足额存入资金中心内部账户，由资金中心扣划。
　　各单位在年底前逾期未还的调剂款及未按时缴纳的调剂款使用费，纳入当年上缴款基数进行考核。列入当年上缴款基数后仍未归还的，继续列入下年上缴款基数进行考核，以此类推，直至归还。
　　集团公司资金中心对所发放的调剂款建立台账进行管理，按单位记录调剂款明细账，实时掌握调剂款分布及动态。
　　第六章 信用评价
　　为加强资金调剂的信用风险管理，客观评价